A munkáltatók a munkabéren felül különböző juttatásokban részesíthetik a magánszemélyeket, ez történhet eseti jelleggel, vagy előre maghatározott módon és feltételekkel. Ezen juttatások Magyarországon fontos szerepet játszanak a munkavállalók motiválásában, megtartásában és a versenyképes bérezés kialakításában. A többcélú utalvány egy innovatív módja ennek a folyamatnak.
Ezen utalványok esetében az adófizetési kötelezettség csak azok beváltásakor keletkezik, az ezt megelőző átengedés nem keletkeztet áfa-fizetési kötelezettséget.
Adótervezési szempontból a többcélú utalványok esetében jövedelemmel azonosan adózó nem pénzbeli juttatásról beszélünk, ami azt jelenti, hogy közvetlen kifizetést nem eredményez a foglalkoztatott részére. Könyveléstechnikai szempontból így a jövedelemelszámolási számlán belül az egyéb kifizetések elszámolása közé tartozik, továbbá költségnem esetében pedig a személyi jellegű kifizetések közé sorolható.
Tehát ha ilyen juttatással szeretnénk megajándékozni dolgozóinkat, a bér szokásos adónemeivel kell számolnunk – szja (15%), TB járulék (18,5 %) – és a munkáltatót terhelő adó ebben az esetben is a szocho lesz (13%).
Ezek alapján azt mondhatjuk, hogy az adminisztráció és az elszámolás egyszerűsége miatt így ki tudunk alakítani munkavállalóink részére egy hatékony és vonzó béren kívüli juttatási rendszert, amely, mint tudjuk hosszú távú előnyöket nyújt mind a vállalatnak mind az alkalmazottaknak.